Eles permitirão que você acompanhe o desempenho da empresa, estabeleça metas e realize ajustes quando necessário.

Os indicadores de desempenho são essenciais para aumentar vendas e lucro, reduzir custos, melhorar a operação e o atendimento. Sem indicadores e metas para alcançá-los, a empresa fica à deriva. Afinal, não há como identificar problemas, agir sobre eles e obter um desempenho acima da média. Para ajudar você e sua equipe nessa tarefa, relacionamos 17 indicadores financeiros contábeis, divididos em quatro grupos: rentabilidade, endividamento, liquidez e atividades.

Incluímos também a fórmula de cálculo, o que cada um indica e como interpretar o resultado. Mas não é necessário acompanhar todos eles, pois, em excesso podem engessar a empresa. A recomendação é escolher aqueles que podem ser mais úteis para a situação atual do seu negócio. Lembre-se de que toda meta deve ser realista. Ela não pode ser excessivamente alta, o que a tornaria inalcançável, nem demasiadamente baixa, o que comprometeria o resultado final. A seguir, veja os indicadores:

Para acompanhar a rentabilidade

1 – TRI ou ROI
Taxa de Retorno de Investimento (TRI) ou Return on Investment (ROI)

Fórmula
TRI = (Lucro Líquido / Ativo Total) * 100

O que indica
Quanto a empresa obtém de lucro para cada $ 100 de investimento total

Interpretação
Quanto maior o resultado, melhor

2 – PAY BACK – TRI
Pay Back da Taxa de Retorno de Investimento

Fórmula
PAY BACK = 100% / Taxa de Retorno de Investimento

O que indica
Quantos anos a empresa levará para recuperar o valor total investido no Ativo

Interpretação
Quanto menor, melhor

3 – TRPL ou ROE
Taxa de Retorno sobre Patrimônio Líquido – Return on Equity

Fórmula
TRPL = (Lucro Líquido / Patrimônio Líquido) * 100

O que indica
Quanto a empresa obtém de lucro para cada $ 100 de capital próprio investido, em média, no exercício

Interpretação
Quanto maior, melhor

4 – MOL    
Margem Operacional Líquida

Fórmula
MOL = Resultado antes de Despesas e Receitas Financeiras / Receita Líquida)* 100

O que indica
Quanto a empresa obtém de RADRF (Resultado Antes das Despesas e Receitas Financeiras) para cada $ 100 de Receita Líquida

Interpretação
Quanto maior, melhor

5 – ML     
Margem Líquida – Lucratividade

Fórmula
ML = (Lucro líquido / Vendas líquidas)* 100

O que indica
Quanto se obtém de lucro para cada $ 100 vendidos

Interpretação
Quanto maior, melhor

6 – GA    
Giro do Ativo  – Produtividade/Eficiência

Fórmula
GA = Vendas Líquida / Ativo Total (em vezes)

O que indica
Quanto foi vendido para cada $ 1 de investimento total

Interpretação
Quanto maior, melhor

Para acompanhar endividamento

7 – GE ou PCT    
Grau de Endividamento ou Participação de Capitais de Terceiros

Fórmula
GE = (Capital de Terceiros / Patrimônio Líquido) * 100

O que indica
Quanto a empresa tomou de capitais de terceiros para cada $ 100 de capital próprio

Interpretação
Quanto menor, melhor

8 – CE     
Composição do Endividamento

Fórmula
CE = (Passivo Circulante / Capital de Terceiros) * 100

O que indica
Qual o percentual de obrigações a curto prazo em relação às obrigações totais

Interpretação
Quanto menor, melhor

9 – CGP    
Capital de Giro Próprio

Fórmula
CGP = Patrimônio Líquido – Ativo não Circulante – Realizável a Longo Prazo (em $)

O que indica
Quanto do patrimônio líquido (em $) está investido no capital de giro

Interpretação
Quanto maior, melhor

Para acompanhar liquidez 

10 – LC    
Liquidez Corrente

Fórmula
LC = Ativo Circulante / Passivo Circulante

O que indica
Quanto a empresa possui de ativo circulante para cada $ 1 de passivo circulante

Interpretação
Quanto maior, melhor

11 – LG     
Liquidez Geral

Fórmula
LG = (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo não Circulante)

O que indica
Quanto a empresa possui de ativo circulante + realizável a longo prazo para cada $ 1 de dívida total

Interpretação
Quanto maior, melhor

12 – LI    
Liquidez Imediata

Fórmula
LI = Caixas e Equivalentes de Caixa / Passivo Circulante

O que indica
Quanto a empresa possui de ativo disponível para cada $ 1 de passivo circulante

Interpretação
Quanto maior, melhor

Para acompanhar atividades

13 – PMRE
Prazo Médio de Renovação dos Estoques

Fórmula
PMRE = (Estoque / Custo do Produto Vendido) * 360 dias

O que indica
Quantos dias, em média, a empresa leva para renovar seus estoques

Interpretação
Quanto menor, melhor

14 – GE    
Giro dos Estoques

Fórmula
GE = 360 dias / Prazo Médio Renovação dos Estoques

O que indica
Quantas vezes os estoques foram renovados no período. Ou seja, giro dos estoques

Interpretação
Quanto maior, melhor

15 – GD/Rec     
Giro de Duplicatas a Receber

Fórmula
GD/Rec = 360 dias / Prazo Médio de Recebimento de Vendas

O que indica
Giro das duplicatas a receber no período

Interpretação
Quanto maior, melhor

16 – PMPF    
Prazo Médio de Pagamento a Fornecedores

Fórmula
PMPF = (Fornecedores / Compras) * 360 dias

O que indica
Quantos dias, em média, a empresa leva para pagar seus fornecedores

Interpretação
Quanto maior, melhor

17 – GF    
Giro de Fornecedores

Fórmula
GF = 360 dias / Prazo Médio Pagamento a Fornecedores

O que indica
Giro de fornecedores a pagar no período

Interpretação
Quanto menor, melhor

 

Fonte: Supermercado Moderno.

 

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